Welcome乐博开户网址為夢而年輕!

HR Club

“社保入稅+個稅改革”新政來襲,伱真的準備好了嗎?

2019-01-25

新個稅法的出台,不僅掀起了企業關于薪酬設計、用工模式、激勵機制、财稅籌劃等應勢調整的大讨論,也引起了HR對員工薪資、專項抵扣、年終獎發放問題的思考。同時,《國稅地稅征管體制改革方案》明确的社保入稅監管政策“組合拳”,也勢必會改變企業用工或者雇傭模式。


本次 FESCO Adecco HR Club 活動于1月25日在久事大廈舉辦,特别邀請到上海申同律師事務所勞動法律部負責人王磊律師,為企業财稅籌劃提供參考意見,并提供相關的用工風險防控對策。同時,邀請到FESCO Adecco 高級企業培訓師徐賢為HR帶來社保入稅、個稅改革及抵扣的具體應對及實施建議。


企業面對個稅改革的應對之策 


王磊律師開篇為大家講述了個人所得稅改革的發展史及重點内容。面對這些新變化,企業作為扣繳義務人應如何應對呢?王磊律師提出了6點思路:


■ 全面準确了解新稅法的變化

■ 做好新稅法下的稅負測算和優化方案

■ 制定與新稅法相适應的内部管理制度

■ 更新現有工資及内部管理信息系統

■ 與員工溝通政策、薪酬體系和内部管理制度的變化及影響

■ 做好代扣代繳、向員工提供收入和扣稅信息以及年度彙算清繳等工作


典型勞動争議類型及案例解析 


王磊律師借由兩則案例來解析典型的勞動争議類型,詳細講解了企業支付經濟補償金和賠償金的情形及具體計算方式。此外,王磊律師針對HR們關心的“員工工作時間的認定及加班費的支付情形”等問題給出了解答。


個稅改革對年終獎發放的影響 


年終獎計稅規則下,納稅人在2019年1月1日至2021年12月31日期間取得的全年一次性獎金,可以選擇不并入當年綜合所得,單獨計算納稅,以避免部分納稅人因全年一次性獎金并入綜合所得後提高适用稅率。


王磊律師也分享了年終獎計算方法:


■ 将全年一次性獎金除以12個月後,按照新的稅率表查找适用稅率和速算扣除數

■ 對于在取得年終一次性獎金的當月個人工資收入低于5,000元的,先從全年一次性獎金中減去當月工資低于5,000的部分,餘額按上述辦法查找稅率和速算扣除數

■ 在一個納稅年度内,對每一個納稅人,全年一次性獎金計算征收個人所得稅方法隻允許采用一次


社保入稅對企業雇傭模式的影響 


下半場,FESCO Adecco 高級企業培訓師徐賢首先回顧“社保入稅”新政,重點内容覆蓋如下:


■ 先合并國稅地稅機構,再接收社會保險費和非稅收入征管職責

■ 明确從2019年1月1日起,将基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收(從2019年1月1日起,企業養老保險征收職能目前将暫緩移交,留待有關配套政策和制度完善後,再行移交)

■ 按照便民、高效的原則,合理确定非稅收入征管職責劃轉到稅務部門的範圍,對依法保留、适宜劃轉的非稅收入項目成熟一批劃轉一批,逐步推進

■ 增強政策透明度和執法統一性,統一稅收、社會保險費、非稅收入征管服務标準


并提供企業用工或者雇傭模式變更的方向建議,包括如下:


■ 建議勞務派遣關系

■ 非全日制用工關系

■ 通過簽訂服務協議,将某項服務的持續性管理任務収包給第三方執行

■ 網絡衆包

■ 改變納稅主體,拆分小微企業

■ 企業主輔分離共享服務

■ 其他各種用工組合

■ 稅改後的專項抵扣及優惠政策實施 


徐賢講師詳細解釋了個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)具體計算公式、專項附加扣除政策的條件和标準及專項附加扣除申報方式及具體操作方法。


同時,針對HR熱議的“稅改後優惠政策銜接問題”給出了明确釋義:


1.居民個人取得全年一次性獎金


■ 2019年1月1日至2021年12月31日,可以選擇不并入當年綜合所得,單獨計算納稅

■ 2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅


2. 個人與用人單位解除勞劢關系取得一次性補償收入


■ 在當地上年職工平均工資3倍數額以内的部分,免征個人所得稅

■ 超過3倍數額的部分,不并入當年綜合所得,單獨适用綜合所得稅率表,計算納稅


3. 外籍個人有關津補貼


■ 2019年1月1日至2021年12月31日,居民個人可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除,也可以選擇享受原規定的住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優惠政策;非居民個人不享受個人所得稅專項附加扣除

■ 2022年1月1日起,外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費津補貼免稅優惠政策,應按規定享受專項附加扣除


本次HR Club活動,王磊律師與在場HR一起探究了個稅改革對企業及個人的影響,并借助真實的案例分享,總結了典型勞動争議類型及解決方案;徐賢講師帶來社保入稅、個稅改革及抵扣的具體應對及實施建議,并針對HR熱議的專項抵扣細節性問題提供答疑解惑,在場HR們對本次活動給予了高度評價,紛紛表示受益匪淺。


如果您是企業HR,并且對我們的HR Club活動感興趣,歡迎聯系您的 FESCO Adecco 專屬服務人員。期待在下一場HR Club活動與您相遇!

官網.JPG

上一篇:“分手”是個技術活!——合規解雇與競業限制要點法律解析

下一篇:醫療期、工傷期的勞動關系扯不清,理還亂?——勞動法律師為您一一支招!

返回